Начало

Неустойка (штраф, пеня) – это определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства

В гражданском обороте пени, штраф, неустойка представляют собой способ обеспечения исполнения обязательств и меру гражданско-правовой ответственности за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательства

Существуют ли различия в понятиях "неустойка" и "штрафная неустойка", каковы различия и возможности их применения?  В п. 1 ст. 330 ГК РФ дано только общее определение неустойки: неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная
1. "Штраф" и "пеня" являются разновидностью неустойки.  Пени - неустойка, которая устанавливается в процентах за каждый день просрочки от суммы неисполненного обязательства.

Легальное определение неустойки (штрафа, пени) дается законодателем в п. 1 ст. 330 ГК РФ.  Таким образом, закон не предусматривает и взыскание с должника разницы неустойки и процентов по ст.395 ГК РФ по денежному обязательству.

Конфуций говорил «Единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок». Но вот, устраняя огрехи в бухгалтерском и налоговом учете, можно столкнуться с санкциями в виде пеней и штрафов от налоговиков.
Что же такое пени и штрафы.
Пеня
Согласно НК, пени, а также арест имущества, поручительство, залог имущества и приостановление операций по счетам в банках относятся к комплексу мер, обеспечивающих исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Само определение дается в пункте 1 статьи 75 НК РФ. Пеня – «денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки». Можно рассматривать пеню в своем роде «кредитным процентом» за пользование денежными средствами, предназначенными для уплаты налога. Согласитесь, что в хозяйственной деятельности предприятия встречаются случаи, когда организации необходимо отсрочить уплату налогов или сборов, дабы не приостанавливать деятельности компании. А имеющиеся деньги пустить на покрытие кассового разрыва, чтобы потом, хоть и с опозданием, но уплатить налоги. Ведь зачастую привлечь заемный капитал в короткие сроки очень сложно. Причем такой процент за пользование деньгами государства будет намного ниже, нежели у кредитных организаций. Всего одна трехсотая действующей во время пропуска платежа ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня (п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ).
В пунктах 3 и 8 статьи 75 НК РФ описаны обстоятельства, когда пеня начислена не будет.
Штрафы
В соответствии с главой 15 части первой НК, штраф «является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения» (п. 1 ст. 114 НК РФ). Есть много общеизвестных санкций, например, пять тысяч рублей за нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) банковских счетов (ст. 118 НК РФ). Законодательством четко установлен срок давности взыскания штрафов. Это закреплено в статье 115 НК РФ. Так, что будьте внимательны, и, возможно, ваш долг будет аннулирован так же, как был списан, согласно новости от 17 марта 2012 года, 31 миллиард рублей, ошибочно начисленных и невозможных к взысканию налогов.

Поэтому учет штрафов и пеней для любой организации – обычная практика. Штрафы и пени в бюджет.  Существует два вида неустойки – штрафы и пени (ст. 330 ГК РФ), которые могут быть взысканы как через суд, так и в добровольном порядке.

У многих специалистов возникает вопрос, какой именно счет дебетовать, составляя проводку: 91 «прочие доходы и расходы» или 99 «прибыль и убытки». Путаница возникает из-за того, что напрямую данный вопрос законодательством не урегулирован.
Теперь заглянем в статью 270 НК РФ, а именно в пункт 2, и убедимся, что суммы «пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 176.1 Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль». На этом можем НК оставить в покое и перейти к ПБУ.
Законодательством не урегулировано
У многих специалистов возникает вопрос, какой именно счет дебетовать, составляя проводку: 91 «прочие доходы и расходы» или 99 «прибыль и убытки». Путаница возникает из-за того, что напрямую данный вопрос законодательно не урегулирован. На основании пункта 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», при формировании оной для целей бухгалтерского учета компанией должна быть осуществлена разработка соответствующего способа учета налоговых нарушений, исходя из положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности, т.е. весь груз ответственности вы должны взять на себя. Заглянув в пункт 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», мы найдем там точное указание на отнесение в состав прочих расходов «штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров». А вот насчет взысканий за нарушение налогового и иных законодательных актов – точного указания нет.
Пример 1
Компания в ходе выполнения договорных обязательств по перевозке грузов разбила перевозимую вазу. Акцептовала претензию заказчика в сумме 2000 руб. за причиненный ущерб. Бухгалтером будут сделаны следующие записи:
Дебет 91.2 «Штрафы, пени, неустойки» Кредит 76.2 «Расчеты по претензиям»
– 2000 руб. отражен акцепт претензии;
Дебет 76.2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51
– 2000 руб. оплачена претензия.
Конец примера 1
Открытый пункт

-). Подскажите пожалуйста. : Пени и проценты за пользование чужими денежными средствами это одно и тоже?  Точно также как через штраф. Таким образом, неустойка: -штраф. -процент - пеня.

Штрафы и пени перед бюджетом и внебюджетными фондами отражаются на дату принятия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Пункт 11 ПБУ 10/99 является открытым, поэтому волевым решением можно отнести и санкции по налогам на счет 91. Но большинство практикующих специалистов в сфере финансовой отчетности склонны к другому мнению. Эксперты советуют: разрабатывая учетную политику предприятия для целей бухгалтерского учета, закрепите эту операцию таким образом, что штрафы и пени по налогам, сборам и взносам относились бы на дебет счета 99. Основанием для этого решения служит инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н (далее – Инструкция), в которой четко написано: «На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются … суммы причитающихся налоговых санкций – в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам"». Со штрафами вроде бы становится всё ясно, так как найдена четкая ссылка. Кстати тут есть и еще одно обоснование – это пункт 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н, где сказано: «в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения».
А вот с пеней не всё так гладко. Вернувшись в самое начало статьи, мы видим, что пеня по своей сути не является санкцией. Кроме того, Инструкция прописывает закрытый перечень операций, относимых на счет 99, поэтому трактуется многими специалистами в пользу учета пеней на счете 91.2.
Пример 2
В марте 2012 инспекцией вынесено решение, в соответствии с которым предприятие было оштрафовано по статье 116 НК РФ за нарушение сроков регистрации нового юридического адреса. В марте 2012 будет сделана следующая проводка:
Дебет 99 «Пени и санкции» Кредит 68
– 5000 руб. начислен штраф за нарушение сроков регистрации нового юридического адреса (решение налогового органа);
Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»
– 1000 руб. (5000 х 20%) отражено Постоянное налоговое обязательство.
Конец примера 2
Продолжая изучать Инструкцию, находим фразу, которая гласит: «по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей». Следовательно, пени по страховым взносам тоже можно смело отнести на счет 99.
Пример 3
Организация получила в мае 2012 письмо от ПФР РФ с требованием об уплате недоимки за 1 квартал 2012 года в размере 1200 рублей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии и пени в размере 52 рубля. Бухгалтер должен сделать следующие запись:
Дебет 99 «Пени и санкции» Кредит 69 «Накопительная часть трудовой пенсии. Санкции»
– 52 руб. начислена пеня за нарушение сроков уплаты взносов;
Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»
– 10,40 руб. (52 х 20%) отражено Постоянное налоговое обязательство;
Дебет 69 «Накопительная часть трудовой пенсии» Кредит 51
– 1200 руб. – оплачена недоимка.
Конец примера 3
Пример 4
В ходе проверки налоговой инспекцией был установлен факт неприменения организацией ККТ при проведении наличных расчетов с населением за реализованный товар. На основании постановления по делу об административном правонарушении, вынесенного руководителем налогового органа, на организацию наложен штраф в сумме 30000 руб. На дату постановления в бухгалтерии появятся следующие записи:
Дебет 99 «Пени и санкции» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 30000 руб. – отражена сумма административного штрафа;
Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»
– 6000 руб. (30000 х 20%) отражено Постоянное налоговое обязательство;
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51
– 30000 руб. уплачен административный штраф.
Конец примера 4

“В чем разница между штрафом и пеней”. “ „ – Срочно нужна помощь юриста? Проконсультируйтесь с юристом в чате, и получите ответ прямо сейчас!  Помогите! В чем разница между неустойкой и залогом? Читать полностью.

“в чем разница между штрафом и пеней юридическая консультация адвоката”. Пользователь Геннадий (Москва ) 05.11.2014. на чем зарабатывают банки? кроме кредитов.
Штрафы и пеня за просрочку. Сохрани полезную статью себе в соц. сеть! Что такое неустойка?  Размер пени в данном случае будет составлять от 0,1 до 1% ежедневно. Такая разница в процентах зависит от суммы и от учреждения, в которое вы

НЕУСТОЙЧИВАЯ РАЗНИЦА. Неустойка (ещё её называют штрафом и пеней) определяется как сумма денег, ставшая для должника обязательной к оплате в результате неисполнения или же ненадлежащего исполнения договорного

Штраф или пеня являются разновидностями неустойки и различаются способом формирования: штраф представляет собой  Положительная курсовая разница признается также на последнее число текущего месяца (пп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ).
В частности банки часто завышают неустойки, которые можно снизить через суд на основании ст. 333 ГК РФ, а  больше разговаривать. имеет ли право банк начислять проценты, пени и штрафы после передачи? имею ли я право не оплачивать разницу

Здесь я расскажу, в чем разница между этими понятиями. Итак, мы заключили договор, и должник не исполнил в срок свои обязательства, либо исполнил их частично.  А вот штраф и пени – это и есть разновидности неустойки.

2. В чем разница между неустойкой и пени?  Пени - санкция в виде денежного штрафа, накладываемого за просрочку денежных обязательств; вид неустойки.
Следует помнить о разнице определения между штрафом и пенями.  Уменьшение размера неустойки (штрафов, пеней). Возможность уменьшения неустойки доведена в статье 333 Гражданского Кодекса РФ.

Пеня, штраф, неустойка — что это? Неустойка — это определенная денежная сумма, уплатить которую обязан должник кредитору за невыполнение своих обязательств.  Казалось бы, в чем разница, штрафа и пени?

Во многих договорах аренды предусмотрена неустойка в виде пени за просрочку арендных платежей.  Источник: Горячая Линия Недвижимости. Главная | Поручительство, задаток, неустойка и залог: в чем разница.
Неустойки бывают двух видов – штраф и пени. Обратите внимание: размер неустойки, предусмотренный договором, в ходе судебного разбирательства может быть уменьшен.  Штраф и пени – в чем разница?

Обычно пени, штрафы или неустойки считаются просто: Пеня = сумма просроченной задолженности размер пени по кредитному договору / 100. Размер неустойки (штрафа, пени)

Неустойка бывает двух видов: штраф и пеня.  Относительно других внереализационных доходов, указанных в п. 14 Положения о составе затрат, в частности курсовых разниц, арбитражным судом также было признано, что
Вам светит штраф или пени. Пени начисляются всегда, если есть просрочка платежа. Даже если она составляет одни сутки.  Новички часто путаются в терминологии и попробую объяснить в чем разница

Чем пеня отличается от неустойки и штрафа? Законодательно установлено, что неустойка, штраф, и втом числе, пеня - это сумма денег

Перечислены штрафы, пени. Налогообложение штрафов, пеней, неустоек по хозяйственным договорам у организации – должника.  Признание суммовых разниц у покупателя
Штрафы, пени, неустойки не являются оборотом по реализации или приобретению, поэтому обложению или вычету НДС не подлежат. Значит, не требуется и выписка счета-фактуры на эти суммы.

Неустойка за просрочку кредита. Если вы не оплачивали кредит в нужном объеме, то банк вправе начислить неустойку (штрафы и пени). Неустойки бывают разные.

Понятие неустойки. 1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная  Штраф и собственно неустойка определяются либо в процентном отношении от какой-либо суммы, либо в твердой денежной сумме.
Пеня разновидность неустойки в широком смысле.  Пеня, штраф и собственно неустойка имеют одну и ту же правовую природу, единую направленность (обеспечение исполнения обязательств).

Что же такое пени и штрафы. Пеня.  Штрафы и пени перед бюджетом и внебюджетными фондами отражаются на дату принятия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, различие между пеней, с одной стороны, и штрафом и собственно неустойкой — с другой, можно выделить достаточно отчетливо в связи с тем, что метод исчисления пени специфичен.
Об обязанности уплатить кредитору неустойку (штраф и пени) в случае нарушения договорных обязательств сказано в статье 330 Гражданского  С экономической точки зрения разница между штрафом и пенями заключается в следующем

На практике же и штраф, и пеня – это далеко не тождественные понятия! Штраф представляет собой неустойку, установленную в точной денежной сумме или же в процентах к определенной величине.

В чем разница? Несмотря на то, что в законодательстве пени, штрафы и неустойки выглядят синонимами, на практике некоторое условное ограничение все же есть.
Неустойка: штраф, пеня. Неустойка является самым распространенным способом обеспечения обязательств.  Разновидностями неустойки являются штраф и пеня.

Наиболее распространены такие способы как поручительство, задаток, неустойка и залог.  Практически во всех банках при несвоевременной оплате по кредиту должник оплачивает неустойку в виде штрафа или пени.

Пеня, штраф и собственно неустойка имеют одну и ту же правовую природу, единую направленность (обеспечение исполнения обязательств) . Различия между ними не носят сущностного характера; все они
Штрафы и пени за просрочку! При взыскании задолженности достаточно часто кредитор требует от должника не только возврата суммы долга, но также и уплаты неустойки за просрочку возврата денежных средств.

Навигация